공제종류

기 본 요 건

공 제 한 도

준 비 서 류

기본공제

ㆍ본인, 배우자, 부양가족,

장애인 배우자

-직계비속은 20세 이하

-직계존속은 60세 이상

-직계비속의 배우자는 제외

-직계존속이 재혼한 배우자를 직계

존속 사후에도 부양하는 경우 포함

-보호기간이 연장된 위탁아동 포함

(20세 이하인 경우)

ㆍ1인당 150만원

-연간 소득금액이 100만원초과 인 배우자와 부양가족은 공제대상에서 제외

ㆍ소득공제신고서

추가공제

ㆍ경로우대자공제

-기본공제대상자가 70세 이상인 경우

1인당 100만원

ㆍ주민등록등본

또는 호적등본

ㆍ상이증명서,

장애인증명서,

장애인등록증(수

첩) 사본

ㆍ장애인공제

-기본공제대상자가 장애인인 경우

1인당 200만원

ㆍ부녀자공제

-배우자가 없는 여성근로자로서 부양

가족이 있는 세대주

-배우자가 있는 여성근로자

연 50만원

ㆍ한부모 소득공제

-해당거주자가 배우자가 없는 사람으 로서 기본공제대상자인 직계비속 또 는 입양자가 있는 경우

-한부모 공제와 부녀자공제가 중복되면 한부모 공제만 적용

연 100만원

공제종류

기 본 요 건

공 제 한 도

준 비 서 류

연금보험료

공제

․국민연금법에 의한 연금보험료

(사용자부담금 제외)

․공무원연금법 등 공적연금에 대한 기여금 또는 부담금

․당해연도 납부한 보험료

등의 전액

(소급분 개인부담금은 납부한 연도에 공제가능함)

당회사가 파악할 수 있으므로 제출서류 생략

공제종류

기 본 요 건

공 제 한 도

준 비 서 류

투자조합출자

공제

․ 중소기업 창업투자조합, 벤처기업 등에 투자 시 출자, 또는 투자 후 2년이 되는 날이 속하는 과세연도까지 선택하여 1과세연도에서 공제

･소득공제대상

1.중소기업창업투자신투자조합등에 출자하는 경우

/ 벤처기업투자신탁에 출자하는 경우 : 10%

2.벤처기업에 관한 법에 따른 벤처기업에 투자한 경우 : 3천만원 이하분은 100%, 5천만원 이하분은 70%,

5천만원 초과분은 30%

･소득공제한도

해당과세연도의 종합소득금액의 50%를 한도로 한다.

․투자조합출자(투자)확인서

․출자등소득공제신청서

소기업 ․

소상공인

공제부금에 대한소득공제

․거주자가 소기업․소상공인 공제로서 분기별로 300만원 이하의 공제부금을 불입하는 공제에 가입하여 납부하는 공제부금

공제액: 공제부금납부액x(사업소득금액-부동산임대업소득금액)/사업소득금액

*한도

사업소득금액

4,000만 이하: 500만원 한도

1억원 이하: 300만원 한도

1억원 초과: 200만원 한도

․공제부금 납입증 명서

우리사주조합

출연금공제

․2002. 1. 1 이후 우리사주조합에 출연한 금액

․당해연도 출연금

․한도 400만원

․우리사주조합의 출연금액확인서

연금계좌세액공제

종합소득이 있는 거주자가 연금계좌에 납입한 금액 중 다음에 해당하는 금액을 제외한 금액이 있는 경우

㉠연금계좌로 지급되거나 입금되어 소득세가 원천징수되지 않은 퇴직소득 등 과세가 이연된 소득

㉡연금계좌에서 다른 연금계좌로 계약을 이전함으로써 납입되는 금액

공제액: min(㉠,㉡)x12%(해당 과세기간 종소금액 4천 이하는 15%)

㉠min(연금저축계좌 납입액/연400만원(종소1억초과시 300만원))+퇴직연금계좌 납입액 + ISA 계좌 만기시 연금계좌 전환금액

㉡연 700만원 + min(ISA계좌 만기후 전환금액 10%, 300만원)

- 50세 이상의 경우 : 연금 저축계좌 납입액 한도 연600만원, 퇴직연금계좌 납입액

한도 연 900만원

(단, 종소 1억 초과 또는 금융소득종합과세대상자의 경우

제외)

공제종류

기 본 요 건

공 제 액

준 비 서 류

자녀세액공제

종합소득 있는 거주자의 기본공제대상자에 해당하는 자녀(입양자 및 위탁아동 포함, 손자손녀 제외)가 있는 경우

1. 자녀수공제

공제대상자녀로서 7세 이상의 사람 (7세 미만의 취학아동 제외)

1명의 경우 : 연 15만원

2명인 경우: 연 30만원

3명 이상인 경우: 연 30만원 + 2명초과 1명당 연 30만원

2. 출산,입양공제

해당 과세기간에 출산하거나 입양신고한 공제대상자녀 있는 경우

첫째인 경우: 연 30만원

둘째인 경우: 연 50만원

셋째 이상인 경우: 연 70만원

공제종류

기 본 요 건

공 제 액

준 비 서 류

기장세액공제

간편장부대상자가 복식부기에 따라 기장하여 소득금액을 계산하고 재무제표와 조정계산서를 제출하는 경우

종합소득 산출세액 x 복식부기로 기장된 사업소득금액/종합소득금액 x20%

(한도: 100만원)

공제종류

기 본 요 건

공 제 한 도

준 비 서 류

기부금 공제

․ 국가, 국방등의 법정기부금

․ 우리사주조합기부금

․ 문화,종교,예술 등 공익성 지정기부금

․법정기부금 : 전액공제

․우리사주조합기부금

( 종합소득금액-전액공제기부금)의 30%

․지정기부금

(종합소득금액-전액공제기부금-30%공제기부금)의 30% 한도(종교단체기부금은 현행 10%유지)

공제액: min(㉠,㉡)

㉠세액공제 대한 한도내기부금x공제율

*공제율: 1,000만원까지 15%

1,000만원 초과분 30%

㉡한도:종소산출세액-종소산출세액x(사업소득금액/종합소득금액)

․기부금납입증명서

기부금 공제액 = MIN (법정기부금, 한도액) + MIN (우리사주조합기부금, 한도액) + MIN (지정기부금, 한도액) - 필요경비에 산입한 기부금(사업자일경우에 해당됨, 즉,근로소득자 해당사항 없음)

구 분

한 도 액

법정기부금 한도액

기준소득금액의 100%

우리사주조합기부금한도액

(기준소득금액 - 한도내 법정기부금-정치자금기부금10만원초과액) X 30%

지정기부금 한도액

①종교단체기부금이 없는경우

(기준소득금액 - 한도내 법정기부금 –한도내 우리사주조합기부금-정치자금기부금 10만원초과액) X 30%

②종교단체기부금이 있는경우

(기준소득금액 - 한도내법정기부금 – 한도내우리사주조합기부금-정치자금기부금10만원초과액) × 10% + min(㉠,㉡)

㉠ (기준소득금액 - 한도내 법정기부금 - 한도내 우리사주조합기부금-정치자금기부금10만초과액) X 20%

㉡ 종교단체외에 지급한 기부금

기준소득금액 = 근로소득금액(근로소득만 있는 경우)

= 종합소득금액 + 필요경비에 산입한 기부금 - 원천징수세율 적용 금융소득금액

(이외 다른 소득도 있는 경우)

공제종류

기 본 요 건

공 제 한 도

준 비 서 류

정치자금기부금 세액공제

정지자금에관한 법률에 의하여 정당(후원회 및 선거관리위원회 포함)에 기부한정치자금(2004년 3월12일이후 지출분부터 적용)

․10만원이내

지출액의 10/11 세액공제

(연10만원을 초과하는 금액에 대하여는 기부금소득공제를 할 수 있음)

정치자금영수증

무정액영수증

정액영수증

외국납부세액

․ 외국에서 근로를 제공하고 당해 국가에 소득세를 납부하였거나 납부할 근로자

․ 산출세액 * 국외근로소득 금액/근로소득금액

․외국납부세액공제신청서